稅控設(shè)備會(huì)鎖死!最嚴(yán)格的增值稅申報(bào)對(duì)比來臨

5月1日后已經(jīng)開始實(shí)施可謂是史上最嚴(yán)格的增值稅納稅申報(bào)，如若比對(duì)不通過，稅控系統(tǒng)就將被稅務(wù)機(jī)關(guān)鎖定，并且企業(yè)不能正常開具發(fā)票辦理相關(guān)的稅務(wù)事項(xiàng)，為了避免企業(yè)稅控易鎖死，下面整理一些關(guān)于相關(guān)內(nèi)容，以確保比對(duì)規(guī)則順利施行。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)>的通知》(稅總發(fā)(2017)124號(hào))，從5月1日起正式施行增值稅新的比對(duì)辦法，一度被稱為史上最嚴(yán)的增值稅申報(bào)比對(duì)，稍有不慎，稅控設(shè)備會(huì)鎖死，將造成無法開票！

稅盤鎖死情形一

1、未開票收入欄填寫負(fù)數(shù)，稅控盤將被鎖死！

以往不法分子利用“未開票收入”欄任意填寫負(fù)數(shù)，從而產(chǎn)生“暴力虛開”的違法行為，因此稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)文件對(duì)這一缺陷進(jìn)行了相應(yīng)修正。本條比對(duì)規(guī)則實(shí)施后，未開票收入如填報(bào)負(fù)數(shù)，將造成比對(duì)異常，稅控設(shè)備鎖死后，納稅人須前往稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)專設(shè)申報(bào)異常處理崗對(duì)異常比對(duì)結(jié)果進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)無問題后才能對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖。

稅盤鎖死情形二

2、未進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄金額為負(fù)數(shù)，稅控盤將被鎖死！

以往納稅人用進(jìn)項(xiàng)稅額“負(fù)數(shù)”轉(zhuǎn)出來增加進(jìn)項(xiàng)，調(diào)減或少交稅款，本次新規(guī)出臺(tái)后，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額如小于零，將造成比對(duì)異常，稅控設(shè)備鎖死，納稅人須前往稅務(wù)機(jī)關(guān)接受核實(shí)，經(jīng)核實(shí)無問題后才能解鎖，否則無法開具發(fā)票。

稅盤鎖死情形三

3、未申報(bào)免稅銷售額或者即征即退優(yōu)惠政未備案，稅控盤將被鎖死！

除了小微免征增值稅等優(yōu)惠無需辦理備案手續(xù)外，享受其他增值稅免稅優(yōu)惠的納稅人如“未備案，先申報(bào)享受”，將造成比對(duì)異常，稅控設(shè)備鎖死后，納稅人須前往稅務(wù)機(jī)關(guān)，盡管對(duì)于此類比對(duì)異常信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)直接進(jìn)行解鎖，但往返稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅控鎖死導(dǎo)致無法開票會(huì)給納稅人經(jīng)營(yíng)帶來不便，建議納稅人在申報(bào)免稅之前先辦理備案手續(xù)。